新移民必读:美国遗产税和赠与税知识详解

新移民要做到报税无误，免遭查账的麻烦就需要对美国的税务有所了解。比如在美国置业前最好了解清楚美国的美国遗产税和赠与税，以下是小编整理的相关税务知识，以供新移民参考：

遗产税可以追溯回1797年联邦政府对于遗产税首次开征，但是现在意义上的遗产税是于1916年立法开征的。经过几次修宪，在1976年修改联邦财产转移税法中，将原分别适用于遗产税和赠予税两套税率统一为一套税率，生前为赠予税和死后为遗产税。

在2013年，美国公民或绿卡持有者的个人赠与和遗产的终生免税额大幅度提高，从100万美元提高到525万美元。根据专家估计，新法实施后，2013年美国每1,000位去世的人中，只有1.4人须付遗产税。从2013年以后，终生免税额每年有微调，2015年和2016年的免税额度分别为543万和545万美元。

但是非美国公民或绿卡持有者，其在美国境内的有形资产(如房产、现金），没有终生免税额，只有1.4万美元的年度赠与免税额和6万美元的遗产免税额。如果不好好规划，赠与或遗留一栋在美国的房产给亲人，要缴纳的赠与或遗产税是惊人的。

赠与税以赠与人为纳税人，采取总赠与税制，按照财产赠与人在一定时期内赠与财产的总额来缴税。根据赠与税法，只要是美国公民、居民，所赠与的财产都应缴纳赠与税，征收范围是全球。

此外，在境内的非美国公民或居民，他们赠与或遗留的美国境内财产也受制于税法，也可能需要被征税。

赠与税的征税对象为赠与的财产，包括有形资产和无形资产。

举例：父母拥有洛杉矶房产，儿女长大了，父母将房产赠送给儿女，那么房产产权的变更会涉及赠与税。

但是如捐赠给慈善机构、夫妻间赠与、支付对方医疗费或教育经费、海外赠与等项目，不需要缴纳赠与税。

免赠与税项目中有一项是接受海外的财产赠与。举例：爷爷奶奶在国外看着晚辈们在美国长大，总会为晚辈准备资金供购房、安家或创业。这些海外来的汇款是否涉及赠与税？在此说明，赠与人非美国人、赠与物品在美国境外，则赠与人不受制美国税法，不需要缴纳赠与税。虽然不会有赠与税问题，但受赠人一年接受赠与超过10万美元，受赠人需向美国国税局申报3520税表披露赠与信息，但不需要缴赠与税。

目前美国只与澳大利亚、奥地利、加拿大、丹麦、德国、芬兰、法国、希腊、爱尔兰、义大利、荷兰、瑞士、日本和英国等16个国家有赠与遗产税互免协议。中国虽然目前没有赠与税和遗产税，但很难保证将来没有。如果中国将来实行赠与税和遗产税制度，持有美国绿卡的中国人可能面临双重税收，但是可以请律师和会计师帮助建立和管理信托基金的形式合理节省税收。总而言之，虽然美国有赠与税和遗产税，但在合理的规划下，很多税收可以被减免甚至规避。