“他”到底有什么魅力,中国移民那么爱去?


“他”是“地中海的心脏”,是“南欧瑞士”,是“欧洲的后花园”……马耳他,太多赞誉与盛景,每一条都值得细细了解。今天只说“他”的一个优点:

税 收!

马耳他是非全球征税国家,马耳他政府针对本国非纳税居民,仅就该居民在马耳他产生的收入和/或在马耳他收到的个人收入部分征收个人所得税。

马耳他公民不会有任何税务窘境,因为投资人仍将被视为非纳税居民。且国内无名目繁多的不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。

对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的避税天堂


【企业所得税】

马耳他受征税企业主要两种类型:

  • 在马耳他成立且长期居住,实际管理和监管在马耳他;
  • 在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%,但马耳他从事投资和商贸活动的马耳他公司设立了一系列的财政优惠政策,企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7(包括海外所纳税额在内)申请退还,可使得公司税率降为5%。

1. 企业所得税最低至5%;
2. 新项目投资享受税收返还;
3. 企业可享受投资抵扣政策;
4. 再投资利润所得税率低至19.25%;
5. 公司可申请高达120%的补贴。

目前,马耳他已与包括中国在内的60多个国家和地区签署了避免双重征税的协议。

【个人所得税】

在马耳他的纳税居民,需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制,税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。

根据纳税人家庭状况的不同,个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。个人所得税计算方法:收入*税率-税金扣除。


【关税】

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后,其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税,对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

【印花税】

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税,例如:

  • 按转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ;
  • 证券交易的印花税为2%到5%;
  • 动产拍卖的印花税为2.6%;
  • 保险的印花税为0.1%。

未印花文件在法律上不构成有效证据。

【社会保险税】

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税(社保),一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%,雇员和雇主各缴纳10%。

# 税务规划 #

种种税收利好,的确对得起他“欧洲避税天堂”的名号。如果公司是由海外居民控股,那么当公司给海外股东分配股息红利时,不仅没有大多数国家都有的预提所得税,而且这些海外股东还可以申请退还这些境内公司之前交过的那35%的税金。


有人可能疑问,马耳他是不是疯了?这样收税还有的赚吗?当然有,这其实是马耳他的睿智之处,以税收为引,行吸纳投资之实。

有税务规划经验的投资人一眼就能看到马耳他的“漏洞”——海外居民控股可退换35%的税金!这是什么意思?就是只要拥有马耳他永居卡,在当地经商,基本等于0税率啊!

而要获得马耳他永居卡,则要求申请人完成投资要求。

想要占“他”便宜的申请人比比皆是,大家心中定自嘀咕:省35%的税,那这个永居卡要的投资肯定少不了啊……

还真不是,马耳他永居项目本身要求就不高,今年3月,“他”又降低投资要求了,最低只要7万欧元,就可以拿马耳他永居,享受其强大的税务规划功能。


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