美国的税收制度

2022年美国美国个人所得税的报税时间是1月24日-4月18日。每年报税季每个美国人都要报税,复杂的税务制度也养活了无数的会计师,税务律师。

美国实行分税制,分为联邦税、州税和地方税,正因为税制复杂,才需要专业人士帮忙报税、避税。本文只讨论个人相关的税种,企业税不涉及。

个人相关的税种:

1、联邦个人所得税

个人所得税是美国政府的主要收入来源,虽然是叫个人所得税,但实际是以家庭为单位征收的(按家庭征收真的更加合理),税率如下

1、收入在0 – 9,950美元,税率为10%;

2、收入在9,951 – 40,525美元,税率为12%;

3、收入在40,526 – 86,375美元,税率为22%;

4、收入在86,376 – 164,925美元,税率为24%;

5、收入在164,926 – 209,425美元,税率为32%;

6、收入在209,426 – 523,600美元,税率为35%;

7、收入在523,601美元以上,税率为37%。

美国个人所得税的计算步骤如下:

(1)全部所得 ―免税项目 = 毛所得

(2)毛所得 ― 调整项目 = 调整后的毛所得

(3)调整后的毛所得 ― 分项扣除额(或标准扣除额)― 个人宽免额 = 应纳税所得额

(4)应纳税所得额 × 税率 = 初算税负

(5)初算税负 C 税收抵免款项= 所得税税负

2、州和地方个人所得税

美国有7个州没有州个人所得税,分别是阿拉斯加、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。一些城市和地区还对其居民征收地方税。

地方税由每个城市议会制定,情况就更多了,所以移民美国选择居住地时一定要考虑税收因素。

3、财产税

财产税是由州和地方收取,主要包括房产税和商品税。不同地区房产税差别巨大,房产税率最高的三个州为新泽西、伊利诺伊和新罕布什尔;最低的三个州为夏威夷、阿拉巴马和路易斯安那。

2017年美国各州房产税率

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