最全面的爱尔兰税务体系详解!

过去一年多,新冠教会我们面对危机调整心态,面对变化转换思维,面对未来未雨绸缪,让我们有了更多的时间去思考自己想要的生活与事业。 在全球资产配置时代,海内外税务筹划的重要性不言而喻。如果在爱尔兰生活、经商、投资,需要如何缴税呢? 下面,就带大家详细了解下爱尔兰税务体系。


爱尔兰虽然是一个全球征税国家,但对哪些全球收入征税,有着自己明确的规定。而且,爱尔兰目前与世界上70多个国家签订了《税收协定》,避免出现双重征税的情况发生,也为税务抵扣和税务减免提供了法律依据。


首先来规范并确认三个概念, 税务居民 普通税务居民 居籍
如果 成为了爱尔兰的税务居民,同时也属于爱尔兰居籍,那么需要对爱尔兰的收入和全球范围内的收入征税。

爱尔兰税务居民 :
判断是否属于 爱尔兰的税务居民,主要依据是在某一税务年度期间,在爱尔兰居住的天数。 如果在爱尔兰的居住天数超过183天,或在两个连续税务年度累计居住天数超过280天(其中一年最少居住30天),就可以判断成为爱尔兰的税务居民了。

爱尔兰普通税务居民 :
如果在连续三个税务年度内成为爱尔兰的税务居民,那么从第四年起,成为爱尔兰的普通税务居民。
成为普通税务居民后,即便离开爱尔兰,不在爱尔兰居住了,在此之后的连续三个税务年度内,仍然是爱尔兰的普通税务居民,需要全球征税,但以下情况除外:
1. 发生在爱尔兰之外的某个行业或职业的收入;
2. 发生在爱尔兰之外的劳务或工作收入;
3. 金额在3810欧元以下的其他国外收入,例如投资收益。如果超过3810欧元,则全额征税。

爱尔兰 居籍 :
居籍是一个普通法律的概念, 广泛意义是指在一个国家居住且有永久居住的意图。某个人的居籍通常源自于出生时其父亲的居籍。改变居籍,需要提供明确的证明,例如将会永居居住在新的国家的打算,不会返回原居籍居住的打算等。


征收范围



讲清楚这几个概念之后,我们再来了解一下,爱尔兰当前对于这几种身份的征税范围。



如果某人不是爱尔兰的税务居民,但 属于爱尔兰普通税务居民且有爱尔兰居籍,那么需要全球征税,但以下情况除外:
1. 发生在爱尔兰之外的某个交易、业务或工作收入;
2. 金额在3810欧元以下的国外投资收入。


如果某人 不是爱尔兰的税务居民,不是爱尔兰的普通税务居民,但有爱尔兰的居籍,那么仅需对以下收入征税:
1. 发生在爱尔兰的某个交易、业务或工作收入;
2. 在爱尔兰境内获得的任何收入。


如果某人 不是爱尔兰的税务居民,不是爱尔兰的普通税务居民,也没有爱尔兰的居籍,那么仅需对以下收入征税:
1. 发生在爱尔兰的某个交易、业务或工作收入;
2. 仅限于与特定类别资产相关的爱尔兰境内收入(在爱尔兰境内发生的有关土地、楼宇、矿山和资产)。


如果 拥有爱尔兰的居籍,且符合以下条件,需要征收居籍税:
1. 全球收入超过100万欧元;
2. 在爱尔兰的房产价值超过500万欧元;
3. 年度个税金额少于20万欧元。
居籍税的金额是每年20万欧元,于下一年度的10月31日前支付。在爱尔兰缴纳的个税金额可冲抵当年应计的居籍税。
2012年之前,该居籍税仅适用于在爱尔兰居住的爱尔兰公民。


如果某人是 爱尔兰的税务居民,但不是普通税务居民,也没有爱尔兰的居籍,那么仅对以下收入征税:
1. 在爱尔兰发生的收入;
2. 汇入爱尔兰的国外收入。


【结束语】
对于大多数中国投资人来说,分为有两种情况:
1. 在爱尔兰长期居住,成为了爱尔兰税务居民,但没有爱尔兰居籍:
在这种情况下, 仅对爱尔兰境内发生的收入征税,仅对汇入爱尔兰的国外收入征税,仅限于“收入”,非收入不会征税。

2. 不在爱尔兰居住(每年没有住满183天),不是爱尔兰的税务居民
在这种情况下, 仅对爱尔兰境内发生的收入征税,仅对爱尔兰境内特定类别资产相关的收入征税,例如位于爱尔兰的土地、楼宇、矿山和资产。 不会触发全球征税的情况。




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