移民加拿大,个人需要缴纳哪些税?



在北美,有一句俗语: “You are taxed at death in United States, but you are taxed to death in Canada.” 翻译过来意思就是“ 在美国,你死的时候要纳税; 而在加拿大,你是交税交到死。


这句话道出了美国和加拿大在税务体系上的一个重要区别:你如果在美国生活,需要向政府缴纳的税不是很高,但是离世的时候要交高额遗产税;加拿大对活着的人征税很高,但是不征收遗产税。 事实上,加拿大本地居民并没有对此税收哀声怨道,因为,加拿大确实履行了高税收等于高福利。


前几期,小编与大家分享了加拿大的税务制度和针对SUV申请人去加拿大创业所需了解的企业税收。本期,我们来看看加拿大的个人税收。





哪些个人是加拿大税务居民?


个人是否为税收居民应视具体情况而定。 加拿大的个人税收居民身份可以分为普通居民(也称为事实居民,Factual Resident)或视同居民(Deemed Resident)。

事实上根据加拿大税务局的详细规定,突破了以往简单的以是否属于加拿大公民、永久居民来判定税收居民身份的界定,主要通过属地原则判定。

加拿大税务局对于税收居民身份界定非常详细,总体上有以下5种税收居民身份:

(1)居民(Resident)


居民的定义,原则上指加拿大是本人习惯且经常居住及生活的地方,在加拿大建立了居住联系的,就属于居民范畴,例如:

① 居所,在加拿大有固定住家,无论这所房子是租来的还是买来的;

② 配偶及子女居(未满19岁的)住在加拿大;

③ 个人财务及社会联系等,如在加拿大有家具、衣物、汽车、银行账户、信用卡、医疗保险卡、驾驶执照、娱乐及宗教会员资格等,领取儿童福利金等。

(2)事实居民(Factual Resident)


就是指本人在加拿大一直维系者显著的居住联系(如前所述居所,配偶,受抚养亲属),即使本人大部分时间或整年都住在海外,未踏进加拿大国门。税法上仍属事实居民,须申报全球收入,并申报海外资产。


(3)视同居民(Deemed Resident)


是指以下两种情形:

① 在一年之中停留在加拿大的时间累积起来达到183天或超过183天。例如很多短期游学的,陪孩子读书的父母,照看孙辈来探亲的长辈们,虽然他们并没有移民身份或在这里也没有买或租房子,一年停留达到了或超过183天,需要按照视同居民来报税。

② 加拿大政府驻海外公务员,军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展计划下工作,如果本人属于视同居民,那么受抚养亲属也适用此类别。

(4)非税务居民(Non-Resident)


如果本人经常,习惯的居住在另外一个国家,且不被认为是加拿大居民,在加拿大没有显著的居住联系,整年居住加拿大境外,一年中在加拿大停留不超过183天,也非加拿大政府驻外人员,就属于非税务居民。作为非税务居民,只需要就加拿大的收入申报所得税,此时没有义务申报加拿大境外所得或海外资产。


(5)视同非税务居民(Deemed Non-Resident)


根据1998年2月24日起生效的加拿大税法,如果是事实居民或视同居民,而又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协议国家的居民时(中国,美国,新加坡,韩国,马来西亚等),依据“归属认定法则”在税法上就被认定为视同非居民。各国与加拿大所签订税务协议对这项条款不尽相同,但一般分为五类定义,如果第一类叙述就判断属于某国的税务居民,就不必用第二类去判断了。





个人税务居民主要缴纳的税收种类


我们每个人来到加拿大以后,在日常生活中经常遇到的税种主要有这么几个: 所得税,消费税,土地转让税,地税。 其中,土地转让税和地税是不属于加拿大税务局管辖的。

 

 所得税(Income Tax): 


加拿大宪章赋予联邦和各省征收所得税的权利,这样,我们纳税人就需要向两级政府都缴纳所得税。 无论是省里还是联邦,都是对应纳税收入征税,不过,各省可以制定自己的税率和政策。


这听起来有些复杂,所幸的是,除了魁省,其他的省份都由联邦税务局统一管理税务事宜,所以,我们每年只需要申报一次所得税表就行了。


联邦税比省税要高,举例来说,联邦的起始税率是15%,而安省的起始税率只有5.05%。



 消费税(GST/HST): 


消费税也与我们每个人的生活息息相关。 最近几年,大部分省份都将联邦和省里的消费税合并为HST,由联邦政府统一管理。


加拿大境内的大部分货物和服务的消费都需要交纳HST。安省的HST是13%。因为,HST是政府向最终消费者征收的税种,所以,如果你是商家,你有义务代替税务局收取HST,同时,你也可以将你生意消费中付出的HST拿回来。


如果你作为雇员,为了你的生意的需要支付了费用,而且这些费用是可以作为雇佣费用(Employment expenses)抵税的, 你也可以在报税时,向税务局申请将你付出的HST拿回来。每年报税结束后,税务局还会给上一年低收入的家庭发放HST补贴。这个补贴的领取时间段是7月1日到下一年的6月30日。

 

 土地转让税(Land Transfer Tax): 


土地转让税是在房产买卖时需要向政府缴纳的一种税款。 在加拿大,它是由物业的买方支付的。一般来说,你在买房时,至少需要准备房款的1.5% - 2%用于支付土地转让税。


值得指出的是,如果你在多伦多市区买房,你需要支付安省和多伦多市两个土地转让税,也就是说,你需要支付的土地转让税将是你的房款的3%-4%。


如果你年满18岁,在全球的任何地方从来没有拥有过房屋的产权,而且你的配偶在作为你的配偶期间也在全球范围内没有拥有过房屋产权,并且,你买的这个房子在交房以后的9个月内是你的主要住宅,那你就可以拿到作为 第一次购房者的退税。最大退税额在安省是$2,000,而多伦多市的最大退税额是$3,725。


一般来说, 夫妻和同居伴侣之间的免费赠予不用交土地转让税;而在亲属或任何人之间的免费赠予时,如果该物业没有房屋按揭,则不用交土地转让税;如果有房屋按揭,政府认为接受赠予方同时接替了原有的房屋按揭,则政府要按房屋按揭的金额征收土地转让税。


 

 地税(Property tax): 


地税是市级政府征收的,如果拥有房屋,个人每年需要缴纳。地税是各个市府最主要的收入来源,它是由物业的评估值乘以税率而确定的。 在安省,你的物业的价值是由MPAC(Municipal property assessment corporation)来评估的。如果你认为这个机构把你的房产价值估高了或估低了,你可以向它申述,如果他们重新估价的价值还是不符合你的预期,你也可以向法院申诉。


市政府把所辖地界里所有物业估价总值作为计税基数,再用市政府的年度财政预算除以计税基数,所得即为税率。每个市的地税税率都不一样, 大部分都在1%左右。不过,请记住,计算地税用的是MPAC的评估价,对于老房子来说,这个评估价往往比市场价值低不少。




 

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