移民新加坡——三分钟了解新加坡税务优势

文章来源：微信公众号平台 2021-04-21 09:31

新加坡是赋税最低的国家之一，企业所得税为17%，免资本利得税，允许新加坡公司的股东享受股息收入免税等众多的税务优惠制度，使新加坡成为企业拓展亚洲市场的理想据点。

新加坡税务概况

税务概况

新加坡税务大致分成两类，即个人所得税和企业所得税，此外也有其他税款是需要支付的（如：预扣税、消费税、产业税、印花税）具体取决于你的业务。

对于在新加坡工作或在新加坡经营企业的纳税人，都必须在规定时间内向新加坡税务局（IRAS）申报所得税。
新加坡有一套非常严谨的税务体系，一定要按照税局制定的游戏规则去操作。依据新加坡的律法，税务申报后超过五年税局不可以再查，除非是刻意的逃税行为，所以税局一般会在第三或第四年左右去查以前的资料。如之前是错误的申报，到了税局查的时候是无法改变的，所以税务方面一定要合规, 要提前做好规划。

新加坡所得税法是按照属地征税原则。任何公司或个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，必须在新加坡纳税。也就是说，即使是发生或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税(有税务豁免的除外，如股息、分公司利润、服务收入等)。

举例说明

新加坡公司A，在中国控股了一个子公司B, 因为经营规划将B公司股权卖掉。这个卖掉的收入不被认为是在新加坡的经营收入，因为这是一个长期的投资，那需不需要在新加坡交税？
答案：如果卖掉股权的收入会汇入新加坡公司账户，就需要在新加坡交税。那如果买卖股票的行为能达到安全港(S13Z)/资本利得(13R、13Z、13CA)的要求，就不需要交税。

新加坡主要税种及税率:

(1)企业所得税: 新加坡企业所得税自2010年以后维持在17%，公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。新开业公司前三年另有100000新元应税所得额优惠。新加坡实行单一税制，公司缴纳的所得税税款是最终税款，股东取得的股息，法人股东不再缴纳公司所得税，个人股东可将股息已纳公司所得税抵免个人所得税。(2)新加坡对公司和个人取得的资本利得均不征税。

主要的几项减税计划如下：

(1)初创企业税务减免计划: 从2020课税年度起，新成立的公司在首三个税务年度可享受最高12.5万新币（约62.5万人民币）税务减免(2)企业的外国来源收入豁免税收计划

纳税居民和非纳税居民

(1)非纳税居民: 新加坡每年的居住时长大于等于60天但不满183天,将对在新加坡取得的所有收入按照15%去征税，或以本地累进税率计算税额两种计算方式，取其高作为交税额。新加坡居住不超过60天：那么工作收入是免税的。但是，这不适用于公司董事、公众艺人以及专业人士，非纳税居民的董事费和其他收入将按现行税率22%征税(2)纳税居民：新加坡个人所得税的税率是全球最低之一，所得税率是用前一年的收入扣除适当项目后，以累进式征税。纳税居民可以就子女抚养费，职业培训费，保险费以及公积金缴款，慈善捐款等事项享受个人所得税减免。