爱尔兰----低税天堂

综合子女教育、退休养老、税务筹划、品质生活、社会稳定等多方面考量,近年来持续火热的爱尔兰移民,预计将继续成为国人移民爆款!


根据2020年经济自由度指数显示,在全球180个国家和地区经济体中,爱尔兰位居欧盟第一,总排名第六,高于英国,加拿大,美国,阿联酋等国家。


爱尔兰税务类型:

1.公司税

2.个人税

3.资本取得税:遗产税 &赠与税


【公司税】

爱尔兰公司税体系

一家公司在爱尔兰公司税体系中的责任范围取决于它的 税务所在地。


所在地为爱尔兰的公司要为其全球收入和资本收益缴纳公司税。如果一家公司的中央管理和控制机构位于爱尔兰 (或者在某些情况下只是它的注册地),那么就认为它的税务所在地位于爱尔兰。


注册地点不在爱尔兰,但是在爱尔兰设有分支结构的公司有责任为以下情况缴纳公司税:

(i) 与该分支机构业务有关的利润 

(ii) 从对该分支机构所用资产的处置或该分支机构持有资产中获得的资本收益。 

注册地点不在爱尔兰,而且在爱尔兰也没有分支机构的公司可能会有责任缴纳:

(i) 来自爱尔兰的收入的所得税

(ii) 处置某些爱尔兰资产所得收益的资本收益税 (如爱尔兰土地/建筑,某些爱尔兰公司的股份等等)。

在爱尔兰,公司要为其全部利润缴纳公司税,包括营业收入、被动收入和资本收益。


公司税率

爱尔兰对营业收入征收12.5%的公司税,这是世界上最低的“在岸”法定公司税率之一。


非营业收入 (被动收入) 的税率是25%,比如投资收入、非贸易利润产生的国外红利、租赁收入、离岸经营利润、特定土地交易和油气矿物开采的收入。



资本减免


1. 资本免税额

一般而言,除了某些知识产权和租赁纳税人,会计折旧在计算营业利润税时是不能扣除的。资本免税额 (或税务折旧) 适用于以下支出:


工厂和机器

— 工厂和机器、设备和装置、还有某些软件等方面的支出可以每年按12.5%抵扣,连续8年。

— 科研设备支出可以在第一年100%作为资本免税额扣除。

— 作为“爱尔兰政府绿色倡议”的一部分,节能设备成本可以在第一年100%作为资本免税额扣除 (在支出当年)。符合条件的设备包括:

— 电机和驱动装置;

— 系统照明;

— 建筑能量管理系统 (BEMS);

— 信息通讯技术 (ICT);

— 供热和供电;

— 热通风和空调控制系统;

— 电动和替代燃料车辆;

— 冷藏和制冷系统;

— 电动机械系统;

— 餐饮和接待设备。


工业建筑

--制造用工业建筑每年可以享受4%的税务减免,连续享受25年的抵扣。


2. 营业前支出

公司的某些营业前支出可以在营业开始后用于计算应缴税营业利润。允许扣除营业开始之前三年中发生的营业前支出。



3. 利息

根据应计基础,用于营业或商业的借款利息是可以减税的,部分特殊情况除外。非营业业借款利息,比如用于收购其它公司股份的借款利息,在满足某些条件的情况下,在已付基础上是可以扣除的。


4. 政府债券免税

外国持有的爱尔兰公司通过某些爱尔兰政府债券获得的利息收入是免征公司税的。这些债券可以用多种主要货币单位购买。


5. 捐款

公司通过Revenue 进行慈善捐款,能减少公司税额,需最少每年捐款   €250/年。


6. 营业亏损

营业亏损可以抵扣:

i. 针对当年以10%或12.5%应纳税的纳税收入

ii. 针对上一个会计年度以10%或12.5%应纳税的纳税收入

iii. 针对当年的被动收入税 (即按照25%征税的收入)

iv. 针对上一个会计年度的被动收入税

v. 最后任何没有用过的营业亏损都可以无限后延,用于抵消以后同一业务的营业收入

按照 (iii) 和 (iv) 使用的营业亏损是以价值为基础的 (比如抵扣10%或12.5%的营业亏损)。

资本亏损可以抵消其它资本收益,可以在同一个会计年度,也可以用于以后的会计年度 (特殊情况除外)。


爱尔兰投资居留项目


申请要求


  • 主申请人年满18周岁;

  • 申请人拥有至少100万欧元现金资产;

  • 申请人拥有至少100万欧元等值资产证明(包括房产、股票、债券等);

  • 证明以上200万欧元合理性的证明文件;

  • 申请人及附属申请人无犯罪证明


项目优势


  • 语言优势:欧盟中唯一的英语母语国家;

  • 护照优势:欧盟+英国,“双跳板”;可无条件在英居住、工作、学习、享受社会福利;

  • 要求简单:无语言、学历、商业背景要求;

  • 入籍简单:满足居住条件后可申请入籍;

  • 资金安全:先获批后投资,风险低;

  • 居住环境:政治环境稳定,食品安全欧盟排第一;

  • 居住要求:每年只需登陆一次,无需放弃国内生意或工作;

  • 英式教育:免费公立教育,欧洲受教育程度最高的国家之一;

  • 经济环境:企业所得税低至12.5%,“全球最适合经商的国家”;

  • 免签国家:免签173个国家,包括英国、美国、加拿大、澳大利亚等;







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