2021最新欧盟税收名单,下一个税务天堂是哪里?

2月22日,欧盟经济与金融事务理事会(ECOFIN)再次更新了《税务目的下欧盟非合作司法管辖区名单》(The Europe Union List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes),以下简称“名单”。




欧盟非合作税务管辖区名单于2017年12月建立,每年更新两次。它是欧盟税收外部战略的一部分,旨在对一些国家的税收透明度、公平税收和执行方面进行评估,防止这些国家的税基侵蚀和利润转移的国际标准。


这份名单包括了世界上没有就税收治理问题与欧盟进行建设性对话的辖区,或者没有履行承诺实施必要的改革以遵守一套客观的税收良好治理标准的辖区。



截至2021年2月22日各地区离岸现状:



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新增黑名单成员

从2017年欧盟建立税务审核不合作黑名单和灰名单制度以来,共有64个国家和地区在榜上被留下过足迹。在2021年2月更新之后,非合作性司法管辖区清单上仍有12个司法管辖区,无不是国内熟知的离岸属地。


多米尼克是此次新增的非合作管辖区,因其曾收到全球论坛的税收“部分非合规”评级,但并未做出相应调整和改变。


 2021年2月最新“非合作名单”


美属维尔京群岛、美属萨摩亚、安圭拉、 多米尼克(新增)、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、萨摩亚、塞舌尔、瓦努阿图、特立尼达和多巴哥。



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被移出非合作名单|成为白名单

本次更新中,摩洛哥、纳米比亚和 圣卢西亚已被移出非合作名单,因为这三个国家已经履行了所有承诺,符合欧盟税收要求, 正式成为欧盟税收白名单。



此外,9个司法管辖区已作出改革其税收政策的承诺, 已从非合作名单除名,但仍处于考察阶段,包括澳大利亚、巴巴多斯、博茨瓦纳、斯瓦蒂尼、牙买加、约旦、马尔代夫、泰国和土耳其。



早在2020年2月更新的非合作名单中,就移除了黑山、圣基茨和尼维斯等16个管辖区,这也意味着, 目前黑山、圣卢西亚、圣基茨均在欧盟税收白名单之中。


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如何看待离岸地区的变革

自经济合作与发展组织(以下简称“经合组织”)于2014年6月正式发布CRS,以及经济实质法的实施,越来越多的国内企业家考虑选择税制体制完善,金融体系健全的属地作为目的地,希望更好地满足合规。


尽管经济实质及合规要求可能会随着时间的推移而进一步收紧,但离岸公司的流行是离岸司法辖区立法的先进性、税务的简便透明、隐私性高等综合因素使然。


对此,企业需要进行思考:

(1)设立这些离岸公司的初始目的所在?

(2)合规下的成本?

(3)长期没有实质而囤积利润是否面临在岸地的相关检查和稽查的风险?

(4)调整新的海外架构和持有方式?


注册离岸公司,将自身发展和国际市场接轨,寻求进步和发展,已经成为企业发展的一种趋势,而选择合适的地点创建离岸公司,不但能从经济上减轻税收负担,也能从品牌上打开国际市场,获得更多的成长空间。

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新兴税务天堂有哪些

近年来,随着CRS的袭来,《经济实质法令》的实施,传统税务天堂走向没落,而一些区域性税务白名单的出现,给高净值人群带来新的方向。


 黑山 


黑山是欧洲个人/公司所得税税率最低的国家之一,税率仅9%。海洋相关和旅游服务税率上限为7%,房地产税/遗产税税率3%,但如果是将其作为礼物或遗产转让给子女、父母、配偶则免税。


此外,黑山与全球40多个国家/地区签署了避免双重征税条约。对新企业的准入门槛低,极具价格竞争力,这里还有受过良好教育的年轻劳动力。


为了确保解决效力,制定方案,投资人购买财产的程序遵循简单明了的程序,以欧元为官方货币,消除了资金转移和货币兑换过程中的麻烦。


同时,外国投资者拥有与当地投资者均等的权利,私有化对所有人开放,外国公司可以拥有100%的所有权,其房地产相关法律也适用于外国人。为加入欧盟做准备,黑山已经与欧盟标准接轨,通过20多项商业相关法律。



 圣卢西亚 


对于那些寻求办理离岸银行业务和金融产品的投资人来说,圣卢西亚是一个理想的目的地。丰富的金融产品,例如离岸账户、信托、公司等,和多样的激励措施使得圣卢西亚成为众多企业家和富人的选择。


最重要的是,圣卢西亚在保护客户隐私方面以及其区域内公司的安全性是被众人追捧的原因。此外,圣卢西亚拥有良好的声誉,属于欧盟税收白名单之列。


此外,程序简单、年费低、股份结构灵活、没有最低股本要求、税率极低、无税收协定、英国普通法制度等也是其吸引投资人的亮点。



 圣基茨 


自2008年以来,全球范围内对离岸金融的打击力度增大,尤其是对与“免税天堂”相关的账户。来自世界主要大国的压力、制裁和胁迫,让许多传统离岸天堂对外公开了账户信息。但圣基茨和尼维斯却不同。


投资圣基茨和尼维斯获得身份,新身份可以在其他地方注册离岸控股公司,还可以在本地注册在岸公司,开设个人或者公司银行账户。圣基茨身份加持,保护了账户的隐私性和安全性。


此外,圣基茨和尼维斯的税率极低,非全球征税,无遗产税、赠与税,也使得圣基茨成为税务规划的理想投资目的地。


黑山身份优势




● 税率友好,所得税9%无出口关税;
● 美国跳板,可申请E2签证;
● 准欧盟国家,预计2025年入欧;
● 畅行全球,免签全球140个国家和地区;
● 性价比高,投资25万欧元起;
● 要求简单,无语言、学历等要求;
● 快速审批,入籍审批6个月内完成。


圣卢西亚身份优势




● 一步到位,一次性获得公民身份,成为英联邦成员国公民;
● 条件宽松,对申请人无教育程度要求,无居住要求,无需登陆;
● 旅行自由,免签全球153个国家和地区;
● 投资额小,30万美金起;
● 税收政策,当地以外收入均零税收。


圣基茨身份优势




●  条件宽松,无年龄、学历、语言要求;
● 无需登陆,无移民监,没有居住要求;
● 投资额小,买房移民居住投资两不误;
● 含金量高,护照免签161个国家和地区;
● 税收政策,所有境外收入均零税收。


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