美国新移民注意:FATCA正式实行,隐瞒境外金融账户,或面临重罚!
从2019年12月31日开始，美国国税局IRS，将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》（FATCA“肥咖”条款）宽限期。
宽限期一旦结束，只要你账户符合“美国人身份”（后文有详细解读），就必须提供美国税号（TIN），海外账户被查出没有申报，除了会面临高额罚款外，账户会被美国国税局冻结，甚至面临刑事处罚！
这意味着希望避免账户冻结的美国纳税人，现在只有不到一个星期的时间，来应对可能的后果。
《海外账户纳税法案》（FATCA）主要内容：
英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，在华人圈中又被称为[肥咖条款]。海外账户纳税法案(FATCA) 是一项新的美国法律，其宗旨在于确保美国政府，能够针对在美国境外持有金融资产的美国人征收相应税款。
1. 针对美国纳税人
条款要求所有美国纳税人，每年报告在美国境外持有的所有资产，如果美国居民没有申报其超过一定金额的海外账户，就会受到处罚：
如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款
如IRS 通知后还是未申报，可高达5万美元罚款
如少报或漏报，可被征收高达额外40%未申报资产总额的罚金
如果美国公民未能遵守这一新规的要求，就必须向IRS提供合理的解释，否则将面临账户被冻结的风险，在极端情况下，还会受到刑事起诉。
条款颁布时间:
颁布于2010 年3 月18 日，2014年生效运行，目前已有113个国家与地区加入，包括中国。
美国国税局提供了3年的宽限期。在宽限期内(目前仍有效)，外国金融机构只有在已有记录的情况下，才被要求提供美国客户的信息。
正式执行时间：
2020年1月开始，正式全面执行
▲ 截图来源IRS官网
受影响人群：
美国公民
持有绿卡的永居公民
外国人于课税的日历年在美停留超31天，且3年内在美居留天数加权达183天（本年度停留天数乘1，上年停留天数乘1/3，前年停留天数乘1/6）
当然，冲击最大的是那些在美国境外拥有非法所得，并试图把这些资产藏在美国的人。
豁免情况：
A或G签证（但不包括A-3或G-5）的美国个人，持有J或Q签证的美国教师或实习生，持有F、J、M、或Q签证，或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员，不受183天规则限制。
需申报的项目：
为投资而持有的外国金融账户；
外国非账户资产，例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益；
不仅指银行账户，还包括退休账户和人寿保险计划。
(美国金融机构的海外分公司可豁免)
你需要申报吗？
那我们该如何判断自己的账户海外账户，符合“美国人身份”呢？（ 《海外账户纳税法案》适用对象）
有7大标准：
账户持有人，是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡)
账户持有人出生地是否在美国
是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱);
是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码)
是否有汇款到美国帐户的记录
一个“由他人代理”的美国地址
是否有授权拥有美国地址的人代收邮件
特别提醒：
如果你只拥有其中一项标记，并不意味着你的账户符合“美国人身份”，但会提醒国税局必须给予更仔细的审查。
一旦你的账户符合FATCA认定的“美国人身份”，无论是在中国、英国、法国，都可能都将逃不出美国税务局（IRS）的监控范围。
▲ 截图来源Deloitte官网
住在海外（美国境外）必须申报情况：(连续12个月在美国境外居住至少330天)
--已婚
提交了联合所得税申报表；
指定的外国金融资产总值在纳税年度最后一天超$400,000，或该年任何时候超$600,000；
配偶中一人居海外也适用。
--非提交联合所得税申报表的已婚人士
指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$200,000，或该年任何时候超$300,000。
住在美国境内必须申报情况：
--未婚，且在纳税年度最后一天，美国境外金融资产的总价值超$50,000，或在纳税年度中的任何时候超$75,000。
--已婚，提交联合所得税申报表，且指定的美国境外金融资产的总值在纳税年度最后一天超$100,000，或者在纳税年度的任何时候超$150,000。
--已婚，分别提交所得税申报表，且指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$50,000，或在纳税年度任何时候超$75,000。
文章转载自微信公众号财富人生
有疑问？
文章没看明白？还有疑问？您还可以通过留言告诉我们，我们会在收到留言后第一时间联系您。
姓名：电话：
疑问：版权声明
1、本站遵循行业规范，任何转载的稿件都会明确标注作者和来源；
2、文章部分图片及信息来源于网络，文字与部分图片之间无必然联系，版权归原作者所有；
3、我方无意侵犯某方的知识产权，如有侵权，请联系删除。