葡萄牙移民和置业税务常识(下):如何在葡萄牙报税?


葡萄牙安全、宜居指数非常高,很多投资人在获得身份后都会选择去当地居住。 上期我们介绍了葡萄牙的主要税种,本期和大家分享每年应该如何在葡萄牙报税。


第二部分 如何在葡萄牙报税?


1

葡萄牙所得税


由葡萄牙税务机关(Autoridade Tributária ?Aduaneira)管理葡萄牙的税收制度。无论您是 在葡萄牙工作还是 作为外籍人士在葡萄牙退休,您通常都需要为您的收入缴纳所得税。


葡萄牙实行即收即付的所得税制度,这意味着员工的所得税缴款通常会从他们的工资中自动扣除。


无论您在葡萄牙的就业状况如何,如果您是税务居民,您都需要填写葡萄牙年度纳税申报表 。葡萄牙的已婚夫妇对他们的收入共同征税,并且可以提交联合纳税申报表。


葡萄牙税务机关官网:

http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/docs/Conteudos_1pagina/Pages/portuguese-tax-system.aspx




2

谁需要在葡萄牙缴纳所得税?


葡萄牙的所得税规则因您被归类为居民还是非居民而异。 常住居民必须为其全球收入缴纳葡萄牙所得税,而非居民只需缴纳葡萄牙收入缴纳所得税


①如果以下任一规则适用,则是 葡萄牙的税务居民

  • 在一个纳税年度内,您在葡萄牙总共居住了至少 183 天(连续或不连续)。

  • 您在葡萄牙居住的时间少于 183 天,但在 12 月 31 日在那里拥有永久居留权。

②在葡萄牙居住少于 183 天且没有永久居留身份的外籍人士在税收方面属于 居民


3

谁在葡萄牙免征所得税?


如果您在葡萄牙工作并有所收入,您必须要缴纳所得税。所有居民每年都有 4,104 欧元的一般免税额,因此如果您的收入低于此金额,则无需支付。


对于居住在葡萄牙且有资格获得非常住居民 (NHR) 身份的外籍人士,也有一些免税政策。后面我们会讲到【在葡萄牙的外国人所得税】。



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在葡萄牙需缴纳所得税的6种收入


葡萄牙的个人所得税适用于以下6类收入:


A:就业收入(葡萄牙的工资、报酬、佣金、百分比和其他附加福利) 

B:葡萄牙职业或企业的自雇收入

E:投资收益(资产和投资收益)。银行存款、债券和股息的利息按 28% 征税。

F:租金收入(来自在葡萄牙出租的任何房产)。租金收入按  10-28%  的税率征税(取决于合同期限)。居民可以选择按标准所得税率纳税。

G:资本收益(在葡萄牙出售房产、资产或股票的利润)。财产的资本收益按收益的 50% 征收 28% 的税(对于居民和欧盟国民)。资本利得税为 28%。

H:葡萄牙的养老金,包括私人养老金计划(Plano Poupan?a Reforma)。在葡萄牙,员工对私人养老金的缴款有 25% 可以免税。


5

如何在葡萄牙提交纳税申报表


葡萄牙的所得税截止日期


葡萄牙纳税年度为1月1日至12月31日。完成2020年葡萄牙纳税申报 表的期限为2021年4月1日至6月30日 。


如果您对未通过葡萄牙的即收即付系统自动扣除的收入欠税,您可以分期付款。如果您选择这种方式付款,分期付款一般在 7 月、9 月和 12 月到期。


葡萄牙的所得税表格


在葡萄牙从事任何就业或专业活动之前,您需要填写一份登记表,该表必须提交给您当地的税务局。


然后,该办公室会发出您的葡萄牙所得税号,如果您想提交纸质副本,也可以为您提供纳税申报表。


要在线填写葡萄牙税表,您必须在政府网站上注册并索取密码。


如果您选择在线提交葡萄牙纳税申报表,您可以申请电子发票或收据。



6

葡萄牙的所得税税率


葡萄牙的所得税税率是累进的,这意味着您赚得越多,缴纳的税款就越多。葡萄牙 2020 年的所得税税率(将于 2021 年提交)如下:



非居民按其应税报酬的 25% 的统一税率征税。


为了帮助您计算您必须支付的所得税金额,您可以使用政府的葡萄牙所得税计算器


网站链接:

http://www.portaldasfinancas.gov.pt/pt/main.jsp?body=/de/menuDownSimulador.jsp



7

葡萄牙的个人税收减免和扣除


葡萄牙有许多一般所得税减免,居民可以从他们的应税收入中扣除,或用作税收抵免来减少他们在葡萄牙的所得税。


以下是外国人在提交葡萄牙纳税申报表时可以考虑的一些税收减免和税收抵免。


纳税申报表的允许扣除额


  • 一般津贴为 4,104 欧元。

  • 工会费用支付金额的 150%(限于就业收入的 1%)。

  • 如果高于 4,104 欧元,强制性计划的员工社会保障缴款。

  • 为产生租金收入的财产支付的维护和保护费用。


所得税申报表上的税收抵免


  • 一般家庭开支的 35%,每位纳税人最高限额为 250 欧元

  • 医疗费用的 15%,上限为 1,000 欧元

  • 教育费用的 30%,上限为 800 欧元

  • 汽车维修店、餐厅、美发店和美容院开具的发票上的增值税为 15%,每个家庭最高限额为 250 欧元

  • 法院判决产生的赡养费抚恤金的 20%

  • 租金的 15%,上限为 502 欧元

  • 住房贷款利息的 15%,最高限额为 296 欧元

  • 25% 捐赠给认可机构

  • 家庭和机构为支持老年人或残疾人而产生的费用的 25%,最高限额为

  • 403.75 欧 元

  • 养老金缴款的 20% 保费,35 岁以下最高 856 欧元,35-50 岁最高 350 欧元,50 岁以上最高 300 欧元


除此之外,某些日常开支也免征葡萄牙所得税,包括以下方面:


  • 膳食津贴高达每天 4.77 欧元现金或 7.63 欧元午餐券

  • 每日商务旅行津贴在葡萄牙境内高达 50.50 欧元或在国外高达 89.35  欧元

  • 差旅费,取决于交通工具和出差员工人数



8

外国人在葡萄牙的所得税


在过去十年中,葡萄牙一直试图通过为外籍人士提供税收减免来吸引外国人才和投资。然而,最近的改革使一些计划的吸引力降低。


非常住居民 (NHR) 税法


NHR 税法为符合条件的外籍人士提供为期 10 年的优惠税率和免税。


它的工作原理是:税法允许某些职业的外籍人士从他们从国外获得的所有形式的收入(就业、商业、投资、租金、资本收益和养老金)中受益。来自葡萄牙境内的其他收入按 20% 的统一税率征税。


自 2009 年以来,已有 28,000 名外籍人士受益于 NHR 身份,其中包括近9,000 名养老金领取者。这引起了欧盟的批评。


因此,在 2020 年预算中,葡萄牙政府从 2020 年 4 月 1 日起将具有 NHR 身份的人的外国养老金收入税率从  0%  提高到  10%,这使得外籍人士税法的吸引力有所降低。


双重征税条约


葡萄牙与所有欧盟国家以及欧盟以外的一些国家签订了税收协定,以防止双重征税。


2003 年欧盟关于对在一个成员国之间转移的储蓄收入的利息征税的指令也可以帮助外籍人士确保他们得到公平征税。



移民葡萄牙

申请条件

主申请人

  • 年满18周岁的非欧盟公民

  • 无犯罪记录

  • 购买私人健康保险


附属申请人

  • 合法配偶

  • 18周岁以下子女

  • 18周岁以上未婚、在读、经济不独立子女

  • 主申请人及配偶双方父母


投资方式

基金项目
35万欧元投资葡萄牙JWP基金
房产项目

35万/50万欧元投资葡萄牙房产


*根据2021年颁布的第14条法令,2022年1月1日后,基金项目投资门槛上涨至50万欧元,35/50万欧元住宅类房产仅限于在内陆地区、马德拉群岛和亚速尔群岛投资。


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