移民英国,香港保单是退还是加?


“如果移民英国,之前配置的香港保单需要缴纳英国税吗?应该如何处理?”

“移民英国前还应该增加配置香港保单吗?”

“如果增加配置香港保单,有什么注意事项呢?”


图片来源:图虫创意


很多想移民英国的朋友可能都面临一个困扰——听到很多不一致的税务建议。
 
以香港保单为例,有人建议退保,有人建议加保。作为国际理财顾问,笔者常被客户问及移民前后保单的相关问题。恰逢近日公司与国际知名会计师事务所联合做了一场英国税务培训,获得了很多最新的参考资料,因此笔者趁热打铁,整理解答以上几个常见问题。希望借此抛砖引玉,让移民客户和财富管理同业有所裨益与启发。
 
为了解答这几个问题,笔者将分4个部分展开讨论:
1、英国不同的税务身份对应的税务处理原则
2、移民英国,现有的香港保单有哪些税务影响?
3、移民英国前,应该买香港保单吗?有哪些注意事项?
4、附英国税务身份认定的详细标准


英国不同的税务身份
对应的税务处理原则

注:个人在英逗留天数与所有测试均相关。一天是指个人在该天结束时(即半夜)在英国的任何一天。

 

英国的非税务居民: 在英国停留时间少于16天,若前3个纳税年度没有被认定为英国税务居民,则为46天;或在海外全职工作,即平均每周至少35小时,并在英国停留少于91天,其中工作时间不超过30天。

 

英国税务居民分为两类: 英国有住所的居民(Domicile) ,即有原生住所,通常是父亲的原生住所;可有选择权;有收养关系;或在20个纳税年度中,至少有15年居住在英国(Deemed domicile)。 英国无住所的居民(Non-Domicile) ,即不符合有住所个人条件的个人。


表1:英国不同的税务身份所对应的税务处理原则



移民英国
现有的香港保单有哪些税务影响?

参考表1,在清晰英国不同的税务身份所对应的税务原则之后,现在来解答:“如果移民英国,之前配置的香港保单需要缴纳英国税吗?应该如何处理?”在笔者看来,此问题的答案并非是简单的是或否,情况是更为复杂的,因为现有的香港保单在不同的操作情况下会对应有不同的英国税务影响。

 

为了更清晰和具体地分类,笔者用一个常见案例来列表说明香港保单不同的操作情况所对应的英国税务影响。 假设客户移民前已投保一张香港的分红类保单,保单持有人和受保人为同为客户本人,目前客户即保单持有人是英国无住所的税务居民,后续将成为英国有住所税务居民,可参考表2。


表2:香港保单不同操作对应的英国税务影响

参考来源: 2021年8月,国际会计师事务所英国税务培训

总结上述,可以更清楚香港保单的不同操作所对应的英国税务影响。

 

第一,对于英国税务,海外保单是有提取红利的税务优惠,即如果提取保单总保费的5%,是豁免征税的。


第二,如果原保单持有人在 善用海外保单的红利提取的税务优惠, 可达到税务递延的功能世时转后备受保人,无论持有人是英国哪种税务身份,这个转让都是不涉及英国税的,因此 可更换保单后备受保人 是香港分红保单中一项非常值得重视的税务规划功能。


移民英国前,应该买香港保单吗?
有哪些注意事项?

一、移民英国前,应该买香港保单吗?

这个问题的答案是肯定的。在移民之前,笔者建议可选择配置香港保单作为税务规划的一个工具。以香港的分红类保单为例,持有人如果移民了英国,在他还属于英国无住所的税务居民时,保单持有人无偿转赠保单或更换后备受保人是不涉及到英国税的。

 

并且对于高净值客户,还可以选择在未移民英国之前将保单转到信托持有(最好是不可撤销信托),自身也可作为信托的受益人之一。因为保单已属于信托持有,那么此保单的收益就不涉及英国的个人所得税、资产增值税和遗产税,但值得注意,在分配信托利益时,还是需要考虑信托受益人的国籍身份和居民身份所在地的相关税务规定。


二、移民前买香港保单,有哪些注意事项?

 

1、海外人寿性质的保单才能享有海外保单提取分红不超过总保费5%无须缴纳的税务优惠,并且计算时需要换算成英镑。但基金类投资相连的保单不可以享有此优惠,因为基金相连的保单人寿保障的比例通常很小,客户是可以自主选择基金的,所以英国税局把基金相连的保单归为一项投资;

 

2、一定要了解所想要配置香港保单现金价值的分红与提取方式(分红增长率和提取方式:固定提取或是可选择提取额度的),保单是否具有更换受保人或持有人的功能,保单是否可转为信托持有;

 

3、移民国的税务政策是可能发生调整的,并且个人的家庭情况也是变化的,比如居住方式变化、子女变动、婚姻状态改变等等,因此财富规划一定是动态的,没有一劳永逸。笔者建议个人财富规划需要定期与法律、税务、保险及信托等相关的专业人士进行探讨调整,尽量参考政府官方及权威的专业机构所发布的一手信息。


附英国税务身份认定的详细标准

最后,补充英国的税务身份判定详细以供参考。

 

英国的税务身份判定: 英国税务海关总署(HMRC)发布了有关 法定居民身份测试(Statutory Residence Test) 指引,同时在网上设置了测试工具(Tax Residence Indicator)以供查询税收居民身份。大致总结如下,并且需要综合考虑天数和下述关联条件:

 

自动是英国税务居民:

在英国停留时间超过183天;或尽在英国有住所,即拥有、租用或居住在此最少共91天——并在该纳税年度内至少30天在其家度过;或在英国全职工作,即在任意365天内,个人超过75%的天数在英国工作超过3小时。

 

充足关联关系测试(Sufficient ties test):

-家族关系(综合考量你和英国之间的关联以及你在英国的居住时间)、

-住宿关系(你在英国有可以连续居住至少91天的居住地,并且这是你的家,在这一纳税年度你居住了至少1天,或者这是你近亲的家,在这一纳税年度你居住了至少16天)

-工作关系(这一年度有至少40天间断或连续在英国工作(每日工作超过三小时))

-90天关系(在过去两个纳税年度中,有至少一年在英国居住90天以上)

-国家关系

 

值得注意,如果是个人情况复杂,应同时参考HMRC有关居所 (Residence)、住所(Domicile)、汇款制纳税方式(Remittance Basis)和充足关联关系测试测试(Sufficient ties test)的指引,也可登录GOV.UK相关网页或向专业的税务顾问咨询。


*注: 汇款制纳税方式,即英国收入及收益在英国缴税;仅对其汇入英国的海外收入及收益纳税;英国境外产生的收入或收益如果保留在英国境外,不需要在英国纳税。一旦选择汇款制,这就意味着主动放弃个人所得税的免税额度并且汇款制征税方式将需要交纳汇款制征税申请费Remittance Basis Charge(简称RBC)。移民人士的前7年是不收取该申请费,但汇入英国仍征税;在9年内成为英国税务居民的满7年后,每年缴纳 3****英镑的汇款申请费。在14年内成为英国税务居民的满第12年后,每年缴纳 6****英镑的汇款申请费。


常说保险是税务规划中重要的工具,然而统观本文显而易见,其实如何运用保险来进行移民的税务规划才是重点。不同种类的保险产品有不同的功能,不同地区的保险又有不同的特性,以香港的分红保单为例,其可转换第二持有人、第二受保人及后备信托人的这些功能是很多其他地区的保险所不具备的。如何运用这些特性协助到我们进行移民前后的财富规划才是关键!
 
税务规划是财富规划里一个非常重要的环节,笔者建议一定是参考最近税务局官网最新的文件与听取有税务、法律执业、保险与信托牌照的专业人士意见。笔者常说:“移民前” (移民之前,具体来说就是移民中未登录成为移民国的税务居民时) 是移民客户财富税务规划的黄金时期。因为已预计到个人税务身份会由原所在国改变为将移民国,但还未是移民国税务居民身份,所以此时仍有相对多规划的空间。一旦即成为移民国税务居民了,那么规划就只能在移民国已有税务法规的框架之下进行了。
 
有道是 人无远虑必有近忧 ,移民客户必须对 移民国的税务法规 有提前了解与安排的财富规划意识。在创造及累积财富的同时,保障财富同样重要。人生有太多意外,要财富安全地传承,并非如此简单,值得长期探讨。

移民英国,除了香港保险的税务规划,如果有内地保险应该如何做规划?你有什么想分享的?或者现身说法告诉我们你的经历,快在评论区给我们留言吧!
 
我是Jean,希望让复杂的人生更简单!我们下期再聊。

免责申明:请注意文中所涉及税务信息可能会出现调整情况,详细请参考英国税务局官网与执业税务师沟通。本文属于个人学习笔记整理的信息分享,不构成任何的税务规划与保险配置建议。有不足或意见相左之处,欢迎读者朋友交流与提供资料进行指正。
 
特别鸣谢: 圈哥对文章架构的宝贵意见和财女对文章措词结构的修整编排。



  香港保险圈 专栏 


作者:瑾瑾Jean


上市保险公司财富管理总监

及高级资深区域经理

IFPC国际理财规划师
香港中文大学社会学硕士

从业13年10次获得MDRT
2016年仅用1个月达成TOT

专注法税、信托与传承

喜欢探索一切的美食旅行家


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