我每年都向移民国进行税务申报,保单也应该主动申报吗?



经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布了金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI), CRS就是该“标准”的构成部分,规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。




Q

我每年都向移民国进行税务申报,保单也应该主动申报吗?



于这个问题,每个国家都有不同的规定,难以一一列举。下面我们就以美国为例,来做一个介绍。


如果您当年购买了人寿保险,是保单的持有人,就应该在年度税务申报时,主动申报该保单资产。或者您当年作为保单受益人,获得了保险金,这部分保险金也应进行税务申报。但是需要特别提出的是,申报并不意味着一定要交税,是否纳税,还要看各国税法的具体规定。


但是,如果您仅仅是保单的被保险人,并且根据保险合同,您不拥有保单的所有权及受益权,当年也没有从保单中受益,那么无论是保单设立当年还是保单存续期间,您都无须进行税务申报。


根据美国税法的规定,美国的税收居民如果是人寿保单(有现金价值)的投保人,这个美国税收居民就需要每年分别在税表Fin CEN 114以及表格8938上面披露这笔保单资产(披露保单每年的现金价值)。


如果是美国税收居民领取了保险金,是否需要当作收入申报到他的所得税税表上面呢?这个需要具体讨论。主要原则是,要看领到的保险金在美国税法中是否会被认定为收入。


如果领到的保险金,是因为伤害事故等引发的赔偿金,这种赔偿金是不算作收入的。如果领到的保险金是分红属性,则要视保单具体情况而定,比如要看这是自己给自己投保获得的收益,还是别人给自己投保获得的收益等。


这里面的情况非常复杂,在这里也无法一一列举,建议就具体问题咨询该国税务专家。







声 明

本文摘自王芳律师家族办公室法税团队编著的《CRS全球新政实操指南》一书,并做了相应删改,内容已经作者授权。未经授权,禁止转载。



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作者: 王芳律师家族办公室法税团队

出版社: 中国致公出版社

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出版时间: 2018-3





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本书是国内第一本针对大金融行业从业人员、高净值人群对CRS相关知识的需求而创作的书籍。对金融机构从业人员、高净值人士和关心CRS的人群来说,要学习、了解、弄懂CRS的来龙去脉、深刻影响、具体实施情况,这本通俗易懂的专业普及书,都是最好的入门读物。






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