了解美国社会安税!新移民无社安号如何报税?

什么是美国社会安全卡?

美国社会安全卡的英文全称就是「Social Security Card」。社会安全卡上面的9位数字就是「Social Security Number」,简称为SSN。社会安全号是美国发给公民,永久居民,临时居民的一组数字号码,这组数字由联邦政府社会安全局针对个人发行。社会安全号码一般写成类似123-12-1234格式。社会安全号主要目的是追踪个人的赋税,信用纪录等重要信息。卡上登记着社会安全卡持有人的姓名及一个九位数的“社会安全号码” 。

社会安全卡是美国人向政府申报收入及记录缴税的个人户口,在美国每一位受薪人士,除了要向联邦及地方政府缴税外,还要缴付社会安全税( FICA ) ,及州伤残保险税( SDI公司) 。当纳税人伤残,失业或年老退休时,政府会根据户口内的记录,计算纳税人应得之补助金额。另外,社会安全卡(工卡)也是美国人的身份证,所以在申请入学、贷款、申请信用卡、开银行户口甚至办理电话卡时,均要填报“社会安全号码” 。

如何申请社会安全卡?

在所住地附近的社安局办公室填写社会安全号码申请表(Form SS-5)。申请时必须带上所有文件和身份证明的原件。社安局不接受任何复印件。如果外国人收到移民局发给的工作许可卡,不仅要带上那份工作许可卡的卡片本身,还应带上随卡从移民局寄来的那封信和盖有邮戳的信封。

社会安全号码有什么用途?

社会安全号码以前的用途多用来报税用。用自己社会安全号码上报的税等纳税人退休后而领取退休金用的。但是,社会安全号码现在的功用已被大大地扩大了。它不仅用于报税,它还是被一般人看成能否在美国工作的一种凭据,因此,被一些人称为「工卡」(其实是错误的)。现在申请驾照,要社会安全卡;到银行开帐户,也要社会安全卡,甚至连租公寓住,也要社会安全卡。

社安金税

社安金税的全称是“老年人、丧偶者及残疾人保险”(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance,简称OASDI)目前全美大约有1亿6900万的人在交社会安全税(Social Security Taxes),社会安全税是你工作总收入的6.2%,美国政府用这些税收来支付大约6800万领取社安金的人每个月的福利。

退休社安金的多少是按所缴纳的社安税计算的,交得越多,社安金也越多,但有上限。这是联邦政府为退休及残疾人设立的保险,交纳此保险是强制性的,只要有个人所得就必须交纳,因此也被称为社安税(Social Security Tax)。社安税的交纳是有收入上限的,2020年的收入上限是137,700美元,超过137,700美元上限的收入不必交纳社安税。

外国人与社安税

在美国生活的人,不论打工或做生意,大部份人要缴交社会安全税,即FICA或Self-employment Tax。做工者,雇主及雇员每人要付出一半社安税,自雇者则全数自付。

这项税务是为大家将来退休福利作储蓄,但一些持有非移民签证,而在美国做事者,他们将来并非在美国退休,这种情况中,他们是否需要交社安税呢?若已缴交,他们将来离开美国前,能否取回有关利益?

根据美国税例第3101及3111条文中,规定在美国工作者,都要付FICA或Self-employmentTax,但有数类临时签证,是清楚说明无须缴交FICA税项;当中包括持有F1及M1签证的留学生,交换学者的J1签证及文化交流Q1签证者。除上述数项临时签证外,其他持有H1、L1或TN等类别签证工作者,都必须缴交FICA,将来亦无法取回有关福利。

税例上也提及一些外籍人士,被外国公司派到美国工作,而他们要在外国继续缴付类似FICA的税项,他们就可以提出证明,来获得豁免FICA税;但目前只有十八个与美国有协议的国家居民,才可以使用此税例,其中包括英国、加拿大。

留学生做工免扣社安税

有些持有留学生签证(F-1 VISA)的读者,虽然平时不能工作,但亦有可能在一些特别情况下做工,例如在毕业后的实习(PRACTICALTRAINING)期间,将会收到薪金。

这些持学生签证的朋友,雇主虽然照常要预先扣起联邦和州收入税,但他们不必付社会安全税(FICA),也不必付MEDICARE和失业保险税(FUTA)。由于雇主通常都不是那麽熟悉有关留学生的税例。有些公司有聘请持有H-1B签证的员工,虽然这些员工都没有永久居民资格,但他们的税务与一般美国纳税人相同,雇主可能以为持有F-1签证的也是一样,所以您应该主动提醒雇主。

假如雇主为留学生扣起了不应该扣的税,怎样才可以取回呢?雇主或雇员都可以填国税局第843号表格,连同签证文件证明,与及例如W-2之类的文件,证明被扣起FICA和FUTA税,然后寄入国税局,便可以取回税款。

以上免扣FICA和FUTA税的条例,除了适合持F-1签证的留学生外,也适用于持J-1,M-1或Q-1签证者。

父母拿到绿卡后如何报税?

A父母自2019年9月从中国来这里就没回去过,母亲是2020年9月拿到绿卡,父亲2021年3月才拿到,两人都还没有社安号(SSN),这种情况如何报税?

考虑如下:

  1. 母亲单独报税,申报国内的退休金,父亲不报,因为他2020年还没拿到绿卡。

  2. 父母联合报税,申报国内的退休金。

  3. 父母一起作为A的受抚养人(dependent)报税,但网上说收入超过4300元就不能做受抚养人,这个4300元是否包括国内退休金?

  4. 母亲单独作为A的受抚养人报税,是否也存在4300元包含国内退休金的问题?

首先,不论是何种身份,在美报税都必须要有社安号和税号(ITIN)

A父母既然有合法身份,应尽快为他们办理社安号申请,否则只能申请报税使用的个人税号。个人税号仅为报税使用,如果你父母近期有工作意愿,持有个人税号虽缴纳社安税,但却无法挣得持有社安号可获取的社安金工作积点(points)。

根据法例,劳力工作者(W-2员工或1099自雇)每年至多可获4个点,社安金(Social Security Benefits)和医疗补助(红蓝卡)要求纳税人有40个点数才具享受资格。

其次,你父母为绿卡身份,属于美国税务居民(resident for immigration and tax purposes),但其国籍仍为中国籍,因此享受美中之间的税务条约(US-China Tax Treaty)优惠。

根据该条约第17章(Article 17, Pension and Annuities),缔约国一方政府、行政区或地方当局根据其社会保险制度或公共福利计划支付的退休金和其他款项,仅需在该缔约国征税,所以中国的社保的征税权只属于支付国(中国)。

这也就是说,A父母若领取中国的养老金、公积金,只赋有对中国的纳税义务,他们国内的退休金无需在美国计入收入上税(non-taxable)。

虽然绿卡人士的中国社保金无需上税,但如果在美国挣满40个工作计点,向政府申请社会安全生活补助金 (SSI,提供给低收入、低资产且年满65岁的老人或残疾人士)或其他社会福利(如老年公寓)的时候,必须将中国的退休金纳入其收入。如今社安局加紧了对社会福利申请人资格的认定,一旦发现有欺瞒海外退休收入,将剥夺其申领资格。

然后,再看受抚养人资格的鉴定。

A若申请父母为你的受抚养人,那么他们必须为合格亲属(qualified relative),要求他们的2020年总收入低于4300美元,A为他们至少提供超过其生活费一半的供养,没有他人提供超过其生活费一半的供养,他们与A居住在一起(只有亲属为美国公民才不受居住地限制)。

A父母自2019年9月来美,如若满足以上情况,可以将父母列为你的受抚养人。在现行的税法下,不再有人头豁免(exemption),但可以在1040税表申请其它抚养人退税(Credit for Other Dependents),每位受抚养人可获500元,申报人收入超过20万元(夫妻40万元),抵税额开始减少至殆尽。

综上所述,最适合A的报税情况是为父母申请临时税号,将其作为A的受抚养人,同时加紧他们社安号的申请。另外,A的父母作为绿卡持有者,若海外金融类帐户在2020年累计达到1万美元,需要报告FinCEN 114表,金融帐户包括退休计划帐户和年金帐户,但不包括由外国政府提供的社安金、养老金帐户。该规定同样适用于特定海外金融资产8938表的申报。

社会安全卡有几种类型?

(1)印有姓名、号码的 Regular Card:发给美国公民和永久居民持有,持这种社安卡的人在美国工作不受限制。

(2)印有姓名、号码和 Valid for Work Only with DHS Authorization 字样:发给拥有美国国土安全部工作许可工卡,能在美国短期工作的外国人。

(3)印有姓名、号码和 Not Valid for Employment 字样:发给在美有合法身分居留,但不能合法工作的外国人,如留学生、持非工作签证入境的人。

重新申请社安卡注意事项:

  1. 收件地址只能是在美国国土范围内,且必须是长期居住类型的地址,不能是酒店这类型的临时居住场所,防止造成卡片二次丢失。一些申请人登录美国短期后又回国的,要特别注意这一点,可以选择朋友家或者律师楼代收。

  2. 政府不收取任何费用,没有申请费也没有手续费,完全免费的。

  3. 每个人申请重新办理新卡的次数是有限的,一年不能超过3次,一生不能超过10次,所以大家一定要注意保存好社安卡。


另外大家要注意,轻易不能告知其他人自己的社安号,除非是自己的律师,会计师或者政府机构,雇主等。社安卡是重要文件不要随身携带,最好方法是记住自己的社安号,将社安卡放入保险柜会其他安全的地方。卡号一旦被盗用,非常麻烦,保护好社安号有助于保护自己的信誉,身份和其他合法权益。



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